EMPLEADOS EN RELACION DE DEPENDENCIA – SOLICITAR DEVOLUCION DE LAS PERCEPCIONES

A continuación, ofrecemos un cuadro explicativo sobre las cuestiones principales en cuanto a como solicitar la devolución de aquellas percepciones que el fisco realizaba en los años posteriores, ya sea del 20% o del 35%, por consumos o compras en el exterior o por el pago de viajes al exterior.

Se presentan dos cuestiones principales:

EMPLEADOR RETIENE GANANCIAS EMPLEADOR NO RETIENE GANANCIAS

Informa las Percepciones del 35% o 20% a través del F.572 Web. (RG 3418). VENCIMIENTO: 31/01/2016. Luego el empleador genera el F.649 y devuelve las retenciones sobre el sueldo en exceso (RG 2437 ART. 15)

El Empleado debe ingresar a Mis Aplicaciones Web y confeccionar el “F.746 devoluciones”. (RG 3420) SIN VENCIMIENTO. Para poder confeccionar el F.746 debe contar con CUIT, Clave Fiscal y Datos Biométricos e informar CBU donde le devolverán el dinero (puede ser en cuotas, según el monto).

CONSIDERACIONES: CONSIDERACIONES:
1) Si la devolución CUBRE el 100% de las percepciones sufridas, el empleado presenta DJ Informativas – Vto. 30/6/2016.

2)Si la devolución NO CUBRE el 100% de las percepciones sufridas, ese saldo a favor lo puede utilizar para compensar otros impuestos, de corresponder, por ej. Bs. Personales. Caso contrario el empleado debe inscribirse y presentar Ganancias, exteriorizar saldo a favor y pedir la devolución utilizando el aplicativo “Devoluciones y Transferencias” V.3 R. 3 que funciona bajo SIAP. Vto. Abril 2016 (RG 2224/79).

También aplica para jubilados a los cuales se les retiene ganancias.

1) Si la devolución cubre el 100% de las percepciones sufridas, debe analizar si le corresponde cumplir con las DJ informativas. Ingresos anuales superiores a $ 96.000.- informa Bienes  y superiores a $ 144.000 informa Bienes y Ganancias. Vto. 30/6/2016

A.F.I.P. – NUEVAS PRECISIONES SOBRE EL RÉGIMEN DEL BLANQUEO DE CAPITALES

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En el marco del ciclo de Actualidad Tributaria, dictado por el Consejo Profesional porteño (CPCECABA), desde el fisco nacional dieron a conocer las respuestas a nuevas preguntas que permiten despejar las dudas más comunes que manifiestan las empresas y los contribuyentes a la hora de adherir al blanqueo.

Los contribuyentes y las empresas mantienen aún múltiples consultas puntuales respecto a aspectos particulares del régimen de blanqueo de capitales que se encuentra en plena vigencia, por lo que lo planteado y desarrollado en este último ciclo, permite despejar dichas dudas al momento de adherirse al sinceramiento fiscalLas mismas fueron respondidas por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) a cargo de Alberto Abad.

Haga click aquí si quiere el texto completo en formato PDF del Ciclo de actualización emitido por el CPCECABA.

 

A continuación, las preguntas principales:

 

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PARITARIA COMERCIO: SE ACORDÓ EL 19% Y NO HABRÁ BONO

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Será abonado en dos tramos, el primero, un 12% no remunerativo en Octubre y el otro 7% en Enero. No habría bono y todavía quedan algunos detalles por revisar.

Si  bien la Federación Argentina de Empleados de Comercio y Servicios (FAECyS) y las cámaras del sector mercantil acordaron los principales puntos del acuerdo salarial, todavía resta definir algunos detalles del acta acuerdo. Los principales puntos del acuerdo establecen un 19% de incremento salarial en dos tramos: – 12% en octubre, que sería NO remunerativo- 7% en enero, que sería remunerativo.- no habría bono de fin de año.

Los porcentajes se aplican sobre los básicos de Marzo.

En la semana continuarán las reuniones para definir el texto del acta y la escala salarial definitiva, que mostraremos luego en nuestra pagina web.


NUEVA FORMA DE INGRESO DEL PAGO MENSUAL – MONOTRIBUTISTAS Y AUTÓNOMOS

Se estableció, mediante la RG 3936, para determinadas categorías de autónomos y monotributistas, la obligatoriedad de efectuar los pagos de sus obligaciones impositivas, aduaneras y de los recursos de la seguridad social, mediante alguna de las siguientes modalidades:

  • Transferencia electrónica de fondos,
  • Débito automático en tarjeta de crédito,
  • Débito en cuenta a través de cajeros automáticos,
  • Débito directo en cuenta bancaria, a cuyo efecto deberán solicitar previamente la adhesión al servicio en la entidad bancaria en la cual se encuentre radicada su cuenta. En este caso, las adhesiones solicitadas hasta el día 20 de cada mes, tendrán efecto a partir del mes inmediato siguiente.

Estas disposiciones afectan a las obligaciones fiscales cuyos vencimientos se produzcan en los meses que —según el caso de que se trate— se indican a continuación:

  • Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS):
CATEGORÍA MES
L y K Octubre de 2016
J e I Noviembre de 2016
H Diciembre de 2016
  • Régimen de Trabajadores Autónomos:
CATEGORÍA MES
V y V’ Octubre de 2016
IV y IV’ Noviembre de 2016
III y III’ Diciembre de 2016

También se estableció que quienes se encuentren alcanzados por estas disposiciones continuarán estándolo aún cuando, como resultado de la recategorización anual o cuatrimestral —según corresponda—, quedaren encuadrados en una categoría inferior.

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SINCERAMIENTO FISCAL LEY 27.260 – BENEFICIOS PARA CONTRIBUYENTES CUMPLIDORES

Los contribuyentes que hayan cumplido con sus obligaciones tributarias correspondientes a los dos períodos fiscales inmediatos anteriores al período fiscal 2016, y que no se hayan adherido al régimen de exteriorización voluntario ni a planes de facilidades de pago particulares, y que tampoco posean deudas en condición de ser ejecutadas por la AFIP, o multas por defraudación fiscal, con condena firme en los dos períodos fiscales inmediatos anteriores al período fiscal 2016; gozarán de la exención del impuesto sobre los bienes personales por los períodos fiscales 2016, 2017 y 2018, inclusive.


AFIP Sinceramiento Cumplidores


Se incluye dentro de este beneficio a los responsables sustitutos del impuesto sobre los bienes personales – acciones y participaciones sociales -, así como también los responsables sustitutos de beneficiarios del exterior.

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BLANQUEO DE CAPITALES – R.G. 3919

La Administración Federal de Ingresos Públicos reglamentó el blanqueo de moneda y bienes en el país y en el exterior mediante la publicación de la Resolución General 3919 el pasado viernes 29/07/2016.

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Como detallamos en la publicación anterior, luego de la Ley 27.260 de sinceramiento fiscal publicada en el B.O. el pasado 22/07/2016, y de los posteriores decretos reglamentarios 894/16 y 895/16, solo quedaba que el fisco reglamente y le de un marco a dicha Ley, para su correcta puesta en marcha y uso de parte de los contribuyentes interesados en el tema.

Detallaremos a continuación, los puntos principales de la misma.

 

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RÉGIMEN DE EXTERIORIZACIÓN DE ACTIVOS NO DECLARADOS – BLANQUEO DE CAPITALES

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El proyecto de “sinceramiento impositivo” explica cuál será el régimen para declararlos en el país o en el exterior. También hay premios para cumplidores.

El gobierno nacional ya envió el proyecto de blanqueo de capitales al Congreso, y al poner la lupa sobre los 90 folios del texto, se puede conocer cómo será el régimen de exteriorización de activos no declarados por parte de contribuyentes argentinos. Ante todo, se deja en claro la fecha límite: los que decidan sumarse a esta amnistía lo podrán hacer hasta el 31 de marzo de 2017.

Los bienes que se declaren –sea moneda, inmuebles, acciones o bonos- deben cumplir con la condición de “preexistentes”: en caso de personas humanas deben ser anteriores al 1 de enero de 2016, y para personas jurídicas, previos al cierre del último balance anterior al 1 de enero del mismo año.

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BLANQUEO: LAS TRES CONDICIONES NECESARIAS PARA NO PAGAR BIENES PERSONALES HASTA 2018

La Cámara de Diputados ya recibió el proyecto oficial que incluye no sólo el pago a jubilados, sino también un blanqueo de capitales, cambios en el impuesto sobre los Bienes Personales y la reforma del sistema jubilatorio. El texto completo, de 90 folios, pone en papel y tinta la iniciativa que había anunciado el presidente Mauricio Macri la semana pasada.
Con todo, los funcionarios ya habían anticipado que este “Régimen de sinceramiento fiscal” tendría un premio para los cumplidores: estarán exentos del impuesto sobre los Bienes Personales por tres años, durante los períodos 2016, 2017 y 2018, según se indica en el folio 65.
¿Qué es un contribuyente cumplidor para el Gobierno? Aquel que “cumplido con sus obligaciones fiscales en los períodos 2014 y 2015”. Este beneficio no aplica para quienes hagan uso de este nuevo blanqueo, y se deberán cumplir tres condiciones básicas:

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RÉGIMEN DE RETENCIONES IMPTO. A LAS GANANCIAS – R.G. 3884

Segun la RG 3884, la cual modifica la RG 830 (modificatorias y complementarias), se incrementan a partir del 1/6/2016, los montos mínimos NO sujetos a retención, para el régimen general de retenciones del impuesto a las ganancias, según el siguiente detalle:

* Enajenación de bienes muebles y bienes de cambio -Anexo II, inc. f)-: $ 100.000.
* Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares -Anexo II, inc. g)-: $ 100.000.
* Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de dependencia no mencionados expresamente en otros apartados -Anexo II, inc. i)-: $ 30.000.
* Honorarios de director de sociedades anónimas, síndico, fiduciario, socios administradores y similares -Anexo II, inc. k)-: $ 30.000.
* Profesiones liberales, corredores, viajantes y despachantes de aduana -Anexo II, inc. k)-: $ 7.500.
* Operaciones de transporte de carga nacional e internacional -Anexo II, inc. l)-: $ 30.000.
* Alquileres o arrendamientos de bienes muebles e inmuebles urbanos y rurales -Anexo II, inc. b), ptos. 1, 2 y 3-: $ 5.000.
* Beneficios y/o rescates de planes de seguro de retiro privado -Anexo II, incs. o) y p)-: $ 7.500.
* Intereses por operaciones no comprendidas en entidades financieras -Anexo II, inc. a), pto. 2-: $ 3.500.
* Comisiones u otras retribuciones por la actividad de comisionista, rematador, consignatario y demás auxiliares de comercio -Anexo II, inc. j)-: $ 7.500.
* Regalías -Anexo II, inc. c)-; interés accionario, excedentes y retornos distribuidos entre asociados, cooperativas -Anexo II, inc. d)-; obligaciones de no hacer -Anexo II, inc. e)-: $ 3.500.
* Pagos realizados por administraciones descentralizadas o fondos fijos: $ 11.000.
* Explotación de derechos de autor -Anexo II, inc. h)-: $ 10.000.
* Subsidios abonados por los Estados Nacional, provincial, municipal o de CABA en concepto de enajenación de bienes muebles y bienes de cambio -Anexo II, inc. q)-: $ 34.000.
* Subsidios abonados por los Estados Nacional, provincial, municipal o de CABA en concepto de locaciones de obra y/o servicios -Anexo II, inc. r)-: $ 14.000.

 

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R.G. 3878 – PAGO TRIMESTRAL DE I.V.A. PARA PyMEs

La Resolución General de AFIP número 3878, establece la posibilidad del pago trimestral del impuesto al valor agregado para PyMEs y obtención simplificada del certificado de exclusión de
regímenes de recaudación.

De esta manera, se establece un régimen de cancelación del impuesto al valor agregado en forma trimestral aplicable a las Micro, Pequeñas y
Medianas Empresas tramo 1 -L. 25300 y R. (SPyME) 24/2001- y la posibilidad de obtener en forma simplificada el “Certificado de Exclusión” de
los regímenes de retención, percepción y/o pago a cuenta del impuesto.

Las personas humanas que desarrollen como actividad servicios solo estarán alcanzadas por los presentes beneficios siempre que sus ventas
anuales sean iguales o inferiores a la categoría Micro Empresas.

Quedan exceptuados del régimen aquellos sujetos que desarrollen actividades de la construcción y minería, los imputados penalmente por
delitos tributarios y los concursados o fallidos.

Señalamos las principales características del régimen:

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